10 Regulaciones de impuestos nuevas para el 2017

 

By Barbara Weltman

Uno de los temas candentes para el nuevo año es la reforma contributiva exhaustiva. La nueva administración, con el apoyo del Congreso, probablemente hará cambios drásticos a la ley federal de impuestos. Las preguntas principales son cuáles serán los cambios y cuándo se pondrán en efecto. Dependiendo de cuándo se finalice la legislación, lo más probable que los cambios no se efectúen hasta tarde en el año o en el 2017, y algunos cambios se podrían llevar a cabo en fases durante algunos años. Mientras la reforma contributiva exhaustiva todavía es incierta, lo que sí se sabe es el hecho de que hay muchas regulaciones de impuestos nuevas que ya se han establecido para el 2017; estas seguirán aplicando hasta que hayan cambios legislativos. Aquí hay 10 regulaciones de impuestos de empresas que difieren del 2016

1. Base salarial para el impuesto de Seguro Social
La cantidad de ganancias sobre la cual el impuesto de Seguro Social está basado aumenta en el 2017 a $127,200, lo cual es un aumento dramático del límite de $118,500 en el 2016. La tasa de impuestos permanece al 6.2% para empleadores y empleados, y al 12.4% para empleados por cuenta propia. Aplicar la tarifa a la nueva base salarial significa más de $500 pagados por un empleador, por cada empleado con ganancias mayores que la base salarial del año anterior y hasta el límite de este año. Empleados por cuenta propia pueden continuar deduciendo una mitad del impuesto de empleado por cuenta propia, que abarca ambos los impuestos de Seguro Social y Medicare.

2. Deducción Sección 179
Los negocios que compren maquinaria y equipo pueden elegir deducir el costo por adelantado, en lugar de depreciarlo durante una cantidad de años, usando la deducción de la Sección 179 (gastos del primer año). Las reglas básicas no han cambiado, lo que significa que solo negocios rentables se pueden beneficiar de esta deducción. Sin embargo, el límite del dólar en la deducción de la Sección 179 para el 2017 es $510,000 o $10,000 más que en el 2016.

El límite del dólar se desvanece cuando el total de compras del año excede una cantidad límite. Para el 2017, el límite es $2,030,000 o $20,000 más que en el 2016.

3. Contribuciones a Plan de retiro
La cantidad de contribuciones y beneficios para planes de retiro cualificados es levemente más alta en el 2017 que en el 2016. Contribuciones a planes de participación de los beneficios y otros planes de contribución definidos, están limitados a $54,000 (subió de los $53,000 el año pasado). De forma similar, la cantidad de beneficios anuales de planes de beneficios definidos subió a $215,000; el límite había sido $210,000 en el 2016. La cantidad de compensación que se puede tomar en cuenta al calcular estos beneficios y contribuciones se aumenta a $270,000 de $265,000 que era.

Advertencia: Lo que no se ha cambiado son los límites de contribuciones salariales electivas de empleados a planes de 401(k) e IRAs SIMPLE. Estos permanecen en $18,000 para planes de 401(k), con una aportación para ponerse al día por aquellos de 50 años en adelante de $6,000. Para IRAs SIMPLE, el límite es $12,500, con una aportación para ponerse al día de $3,000.

4. FSAs médicas
Los empleados pueden contribuir compensación en base pre-impuestos a cuentas especiales restringidas para el pago de gastos médicos fuera de su propio bolsillo. El límite del dólar en estas contribuciones para el 2017 es $2,600, de los $2,550 que eran en el 2016.

5. Crédito Tributario de Cuidados de Salud para Pequeñas Empresas
El 21st Century Cures Act, que se decretó en diciembre del 2016, permite que pequeñas empresas le reembolsen a sus empleados por primas en sus pólizas individuales, siempre y cuando el arreglo sea conforme a ciertos requisitos. Hay límite de dólar en los reembolsos permisibles ($4,950 para cobertura individual y $10,000 para cobertura familiar, según ajustado por inflación), requisitos de aviso y una restricción a los empleados para prevenir la doble inmersión (recibir un reembolso mientras se está reclamando el crédito tributario de prima por cobertura adquirida a través de un Marketplace). El crédito tributario de prima mensual de una persona que paga impuestos sería reducido generalmente por un 1/12 del reembolso anual permisible bajo el arreglo.

6. Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA)
Tener un plan médico de alto deducible (HDHP por sus siglas en inglés) permite contribuciones deducibles de impuestos en algunas cuentas de ahorro especiales. La definición de un HDHP para el 2017 no cambia del 2016. Sin embargo, la cantidad de la contribución para cobertura individual es levemente más alta en el 2017 que en el 2016; $3,400 de $3,350 que eran antes. El límite para cobertura familiar no cambió y permanece en $6,750.

7. Crédito para pequeños empleadores por seguro de salud
Pequeñas empresas que paguen al menos la mitad del costo de cobertura por sus empleados pueden reclamar un crédito de impuestos por 50% de las primas que pagan. Eligibilidad para el crédito está basada en la cantidad de empleados y el promedio anual de nómina. Para el 2017, el promedio anual de nómina para el crédito máximo subió a $26,200; había sido $25,900 en el 2016. A medida que aumente el tamaño de la nómina, el crédito se desvanece; no se puede reclamar ningún crédito cuando el promedio anual de nómina aumente a $52,400 en el 2017 (de $51,800 que eran en el 2016).

Otras reglas para el crédito no cambiaron. Por lo tanto, solo puede ser reclamado si la cobertura se obtiene a través de un SHOP del gobierno. Además, aún si todas las otras condiciones del crédito se cumplen, no se puede tomar el crédito si se ha reclamado por dos años consecutivos.

8. Cobertura esencial mínima de seguro médico asequible
En general, empleadores grandes aplicables, quienes son compañías con 50 o más empleados a tiempo completo, incluyendo empleados equivalentes a tiempo completo, deben ofrecer cobertura esencial mínima de seguro médico asequible que provea un valor mínimo (cubriendo al menos 60% del total de costos de beneficios permitidos) a sus empleados a tiempo completo y sus dependientes o, potencialmente, pagar una penalidad. La definición de "asequible (affordable)" está basada en un porcentaje del ingreso del hogar. Para el 2017, ese porcentaje es 9.69%, que aumenta levemente del 9.66% que aplicaba en el 2016. Los empleadores probablemente no conocen el ingreso del hogar y, por ende, pueden usar uno de los tres puertos seguros según definidos en la regulación del IRS.

9. Programas de asistencia para adopción
Las empresas pueden ayudar a los empleados con sus costos de adopción, usando un programa para este propósito. El límite de dólar en la cantidad que puede ser cubierta de manera libre de impuestos para empleados en el 2017 es $13,570 (de $13,460 que eran en el 2016).

10. Incumplimiento de la presentación de declaración de impuestos para Sociedades colectivas y Corporaciones de tipo S
Las empresas que estén delincuentes en someter sus declaraciones de impuestos se enfrentan a penalidades por someter de manera tardía. Para Sociedades colectivas y Corporaciones de tipo S, la penalidad se calcula por dueño y por mes. La penalidad mensual para el 2017 es $200. Aunque esto es un aumento de solo $5 del 2016, esta cantidad límite puede sumar a mucho para una Sociedad colectiva o Corporación tipo S que tenga varios dueños y una delincuencia alta.